Na dzień 31 grudnia 2012 roku w skład Grupy Kapitałowej LOTOS wchodziły: Grupa LOTOS S.A. jako jednostka dominująca oraz 34 jednostki o profilu produkcyjnym i usługowym, w tym:

• 14 spółek zależnych od Grupy LOTOS S.A.
• 20 spółek pośrednio zależnych od Grupy LOTOS S.A.

Ponadto, Grupa posiada udziały w spółce współzależnej.

Poniżej przedstawiono informacje na temat siedziby i przedmiotu działalności ww. jednostek objętych konsolidacją, a także dane na temat procentowego udziału Grupy w ich kapitale podstawowym oraz wskazanie stosowanej przez Grupę metody konsolidacji:

Sprzedaż udziałów spółki LOTOS Parafiny Sp. z o.o. na rzecz podmiotu zewnętrznego

W dniu 10 stycznia 2012 roku nastąpiła sprzedaż 100% udziałów spółki LOTOS Parafiny Sp. z o.o. na rzecz podmiotu zewnętrznego tj. na rzecz spółki Krokus Chem Sp. z o.o. Dodatkowym elementem transakcji było zawarcie w dniu 29 listopada 2011 roku siedmioletniej umowy na dostawy gaczy parafinowych przez Grupę LOTOS S.A. na rzecz LOTOS Parafiny Sp. z o.o. Umowa została zawarta na czas określony od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2018 roku. Jej szacunkowa wartość wynosi 780 mln zł netto.

Efekt utraty kontroli nad jednostką zależną został zaprezentowany w pozycji Utrata kontroli nad jednostką zależną w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2012 w kwocie 20.966 tys. zł. W skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok 2012 wpływy pieniężne netto w kwocie 78.000 tys. zł z tytułu opisanej powyżej transakcji zostały zaprezentowane w pozycji Utrata kontroli nad jednostką zależną po odjęciu zbytych środków pieniężnych. Na dzień 31 grudnia 2011 roku aktywa oraz zobowiązania spółki LOTOS Parafiny Sp. z o.o. były prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w ramach aktywów jednostek powiązanych przeznaczonych do sprzedaży oraz zobowiązań z nimi związanych. Spółka LOTOS Parafiny Sp. z o.o. wchodziła w skład segmentu produkcji i handlu.

Nabycie udziałów spółki UAB Manifoldas przez spółkę AB LOTOS Geonafta

W dniu 27 września 2012 roku spółka AB LOTOS Geonafta podpisała umowę zakupu 50% udziałów w spółce UAB Manifoldas od osoby fizycznej. Po uzyskaniu zgody litewskiego urzędu antymonopolowego oraz spełnieniu pozostałych warunków umowy, w dniu 28 listopada 2012 roku nastąpiło nabycie przez spółkę AB LOTOS Geonafta dającego kontrolę pakietu 50% udziałów spółki UAB Manifoldas.

Na cenę nabycia wymienionych wyżej 50% udziałów spółki UAB Manifoldas składała się kwota bazowej ceny nabycia w wysokości 101.773 tys. zł, powiększona o kwotę różnicy pomiędzy należnościami a zobowiązaniami spółki UAB Manifoldas w wysokości 7.899 tys. zł.

Po przeprowadzonej transakcji, na dzień 31 grudnia 2012 roku, spółka AB LOTOS Geonafta wchodząca w skład grupy kapitałowej LOTOS Petrobaltic S.A. (GK LOTOS Petrobaltic S.A.) posiadała 100% udziałów w spółce UAB Manifoldas.

Spółka AB LOTOS Geonafta posiada swoją grupę kapitałową (GK AB LOTOS Geonafta). Na dzień 31 grudnia 2012 roku spółka ta objęła konsolidacją następujące podmioty:

• UAB Manifoldas (AB LOTOS Geonafta  posiada 100% udziałów w spółce, konsolidacja metodą pełną),
• UAB Genciu Nafta ( AB LOTOS Geonafta  posiada 100% udziałów w spółce, konsolidacja metodą pełną),
• UAB Minijos Nafta (AB LOTOS Geonafta  posiada 50% udziałów w spółce, konsolidacja metodą proporcjonalną).

W związku z faktem, iż przed dniem 28 listopada 2012 roku, spółka AB LOTOS Geonafta posiadała 50% udziałów spółki UAB Manifoldas, opisana wyżej transakcja przejęcia, w rozumieniu przepisów standardu MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, rozliczana jest jako połączenie jednostek realizowane etapami. W połączeniu jednostek realizowanym etapami, jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej do wartości godziwej na dzień połączenia i ujmuje powstały zysk lub stratę z tego tytułu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Na dzień 31 grudnia 2012 roku Grupa przeprowadziła początkowe księgowe rozliczenie połączenia jednostek dokonanego w dniu 28 listopada 2012 roku („dzień nabycia", „dzień przejęcia", „dzień połączenia") w następujący sposób:

Do przedstawionego wyżej, początkowego rozliczenia księgowego transakcji nabycia kontroli nad spółką UAB Manifoldas, Grupa przyjęła wstępne wartości godziwe zidentyfikowanych nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań, które mogą różnić się od wartości godziwych, jakie będą zastosowane do ostatecznego rozliczenia transakcji. Zgodnie z przepisami standardu MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”, ostateczne rozliczenie transakcji połączenia należy przeprowadzić w ciągu roku od dnia przejęcia.

Grupa ujęła możliwe do zidentyfikowania aktywa niematerialne reprezentujące przyznane spółce UAB Manifoldas koncesje, z których wynika prawo do eksploatacji złóż ropy naftowej na terenie Republiki Litwy. Wartość tych koncesji w kwocie  177.725 tys. zł (tj. 149.311 tys. LTL według średniego kursu NBP na dzień połączenia) ustalona została z uwzględnieniem efektu podatkowego w kwocie  26.659 tys. zł  (tj. 22.397 tys. LTL według średniego kursu NBP na dzień 28 listopada 2012 roku) obliczonego według 15 % stawki podatkowej obowiązującej na terenie Republiki Litwy.

Wzrost wartości 50% udziałów w kapitale spółki UAB Manifoldas, należących do spółki AB LOTOS Geonafta przed dniem 28 listopada 2012 roku, w wysokości  57.747 tys. zł (tj. 48.515 tys. LTL według średniego kursu NBP na dzień nabycia, 28 listopada 2012 roku), wynikający z ich przeszacowania do wartości godziwej na dzień połączenia został zaprezentowany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2012 w pozycji Efekt rozliczenia stopniowego przejęcia kontroli (GK AB LOTOS Geonafta).

Kwoty przychodów ze sprzedaży i straty netto spółki UAB Manifoldas od dnia połączenia do dnia 31 grudnia 2012 roku, wynoszą odpowiednio 4.074 tys. zł oraz (1.632)  tys. zł (tj. równowartość odpowiednio 3.370 tys. LTL oraz 1.350 tys. LTL według średniego kursu NBP za okres od dnia nabycia do 31 grudnia 2012 roku) i zostały uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2012.

Gdyby okres konsolidacji metodą pełną dla przejętej w dniu 28 listopada 2012 roku spółki UAB Manifoldas, rozpoczął się 1 stycznia 2012 roku, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy za rok 2012 obejmowałoby przychody łączne tej jednostki (jako spółki zależnej) w kwocie 73.375  tys. zł oraz jej zysk netto w kwocie 33.091 tys. zł (tj. 60.706 tys. LTL oraz 27.377 tys. LTL według średniego kursu NBP za okres sprawozdawczy zakończony 31 grudnia 2012 roku).

W dniu 28 listopada 2012 roku spółka AB LOTOS Geonafta uregulowała w całości zobowiązania z tytułu nabycia 50% udziałów w UAB Manifoldas w kwocie 109.672 tys. zł (tj. 92.138 tys. LTL według średniego kursu NBP na dzień 28 listopada 2012 roku).

Po odjęciu nabytych w ramach transakcji połączenia jednostek, środków pieniężnych spółki przejmowanej w wysokości 6.820 tys. zł. (tj. 5.760 tys. LTL według średniego kursu NBP na dzień 31 grudnia 2012 roku), wartość nabycia spółki UAB Manifoldas wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok 2012 wyniosła 104.405 tys. zł (tj. 86.378 tys. LTL według średniego kursu NBP za okres sprawozdawczy zakończony 31 grudnia 2012 roku).

Opisana powyżej transakcja związana jest z realizacją strategii Grupy w zakresie rozwoju segmentu wydobywczego. Spółka AB LOTOS Geonafta została objęta przez Grupę kontrolą w dniu 3 lutego 2011 roku poprzez objęcie udziałów w spółce UAB Meditus, co zostało opisane w Nocie 2 Dodatkowych informacji i objaśnień do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2011. W dniu 3 lutego 2012 roku Grupa uregulowała całość pozostałego na dzień 31 grudnia 2011 roku zobowiązania z tytułu nabycia UAB Meditus, w związku z czym w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za rok 2012 wykazano z tego tytułu wydatek w wysokości 24.727 tys. zł (tj. 20.457 tys. LTL według średniego kursu NBP za okres sprawozdawczy zakończony 31 grudnia 2012 roku).